+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Номер контрольного соотношения по ндс

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Федеральная налоговая служба России опубликовала письмо от Эти контрольные соотношения будут использоваться для проверки декларации по НДС за I квартал года как налоговыми инспекциями при камералках, так и налогоплательщиками для самопроверки. Все налогоплательщики НДС ведут бухгалтерский и налоговый учет, поэтому в отчетность попадают данные на его основе. Очевидно, что они должны совпадать между собой, как по определенным параметрам в самой налоговой декларации, так и в других отчетах. Для того чтобы выявлять такие совпадения или, наоборот, несовпадения, и служат контрольные соотношения, которые разрабатывают налоговики.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

ФНС выпустила контрольные соотношения для НДС-декларации

За I квартал г. Воспользоваться соотношениями полезно и бухгалтерам перед сдачей декларации в налоговую инспекцию, чтобы убедиться в отсутствии ошибок при ее заполнении. Всего налоговики привели 44 соотношения. В этой статье мы рассмотрим только те из них, которые касаются большинства плательщиков НДС, а также соотношения, предусмотренные для новых разделов декларации. В декларации по НДС появились новые разделы 8, 9, 10, 11, 12 и приложения к разделам 8 и 9.

В них отражаются сведения из книг продаж и покупок и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Правильность заполнения разделов 8, 9 и приложений к ним налоговики проверят с помощью контрольных соотношений 1.

Для разделов 10 и 11 контрольных соотношений нет. А для раздела 12 предусмотрено одно соотношение 1. Рассмотрим их подробнее. Напомним, что каждой записи в книге покупок соответствует отдельная страница раздела 8, по строке которой показывается сумма НДС по соответствующему счету-фактуре, принимаемая к вычету. На последней странице раздела 8 заполняется строка с указанием в ней итоговой суммы НДС по книге покупок, подлежащей вычету.

При проверке декларации налоговики сравнят сумму значений строк всех страниц раздела 8 декларации с показателем строки на последней странице раздела 8 соотношение 1. Эти величины должны быть равны. Превышение показателя строки над суммой значений строк оценивается в контрольных соотношениях как возможное завышение суммы НДС, подлежащей вычету. В этом случае сумма строк всех страниц раздела 8 декларации окажется меньше итоговой суммы НДС по книге покупок, которая указывается в разделе 8 по строке Но это не приведет к завышению суммы НДС, подлежащей вычету.

Ведь сумма, указанная по строке , будет верной. Значение строки приложения 1 к разделу 8 должно быть равно показателю, указанному по строке раздела 8 соотношение 1. Объясняется это тем, что по этим строкам отражается одна и та же величина — итоговая сумма НДС по книге покупок. Поскольку верность значения по строке раздела 8 уже проверена налоговиками соотношение 1. Оно свидетельствует о завышении суммы НДС, подлежащей вычету. Объясним почему. Строка заполняется только на первой странице приложения 1 к разделу 8.

Всего таких страниц будет столько, сколько есть записей в дополнительном листе книги покупок. На каждой из страниц по строке показывается сумма НДС по соответствующему счету-фактуре, принимаемая к вычету.

На последней странице приложения 1 к разделу 8 в строке приводится сумма НДС всего по приложению 1 к разделу 8. Она должна быть равна сумме значений строки и строк приложения 1 к разделу 8 соотношение 1. Следовательно, если значение по строке будет завышенным, это приведет к искажению показателя строки приложения 1 к разделу 8, а значит, к завышению суммы НДС, подлежащей вычету.

Данный раздел предназначен для сведений из книги продаж об операциях за истекший налоговый период. Каждая из страниц раздела соответствует одной записи книги продаж. Все эти итоговые значения берутся из книги продаж. О правильности заполнения раздела 9 будет свидетельствовать выполнение следующих контрольных соотношений:.

То есть суммы продаж и суммы НДС по всем счетам-фактурам, выставленным по операциям, облагаемым по одной ставке, должны совпадать с итоговой величиной продаж, облагаемых по этой ставке и исчисленного с нее НДС. Верность этих соотношений очевидна.

Невыполнение соотношений будет сигнализировать налоговикам о возможном занижении суммы НДС, исчисленной к уплате в бюджет. В строке отражается итоговая стоимость продаж, освобожденных от налога.

Значения строк , , , , , должны быть равны аналогичным данным, указываемым в строках , , , , , раздела 9 соотношение 1. Если значения строк , , , , , приложения 1 раздела 9 окажутся меньше, это будет свидетельствовать о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Поясним подробнее. Данные строк , , , , , заполняются только на первой странице приложения 1 к разделу 9. Всего таких страниц будет столько, сколько содержится записей в дополнительных листах книги продаж.

На последней странице приложения 1 к разделу 9 указываются итоговые данные из дополнительных листов продаж:. Как видите, занижение значений строк , , , , , приведет к занижению итоговых данных по приложению 1 к разделу 9, а значит, и к занижению НДС, подлежащего уплате в бюджет. В этом разделе содержатся сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. По строке в нем показывается стоимость товаров работ, услуг без налога, по строке — сумма НДС, а по строке — стоимость товаров работ, услуг с налогом.

Если левая часть равенства окажется меньше правой, сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет, будет заниженной. Суммы НДС, исчисленные продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг , подлежат вычету п. Такой вычет производится при отгрузке товаров работ, услуг , в оплату которых был получен аванс, в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг п.

Сумма НДС с полученных авансов, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров выполнения работ, оказания услуг , показывается по строке раздела 3 декларации. Проверять ее налоговики будут следующим образом.

Она должна быть меньше или равна сумме значений графы 5 строк , , и раздела 3 соотношение 1. Невыполнение данного соотношения будет сигнализировать налоговикам о том, что либо заявленный налоговый вычет не обоснован, либо налоговая база занижена. А значит, согласно положениям п. В разделе 3 декларации за I квартал г. Исходя из положений п. Следовательно, по строке раздела 3 она заявит к вычету НДС с полученных авансов в сумме 22 руб.

В этом случае значение по строке раздела 3 равно сумме значений графы 5 строк и Если сумма налоговых вычетов в отчетном периоде превышает общую сумму исчисленного НДС, полученная разница подлежит возмещению п. Она показывается по строке раздела 1 декларации. Проверять правильность заполнения этой строки налоговики будут с помощью контрольного соотношения 1. Выглядит оно следующим образом:. То есть налоговики сначала определят общую величину НДС, подлежащую вычету.

Для этого они возьмут итоговую сумму НДС к вычету по книге покупок строка раздела 8 и прибавят к ней сумму НДС к вычету по дополнительным листам книги покупок строка приложения 1 к разделу 8 — строка приложения 1 к разделу 8. На наш взгляд, в формуле контрольного соотношения 1. Ведь сумма НДС к возмещению представляет собой положительную разницу между суммой налоговых вычетов и суммой налога, исчисленной по операциям, признаваемым объектом налогообложения п.

К книге продаж за I квартал г. В дополнительном листе к книге покупок за I квартал г. Сумма НДС, исчисленная за I квартал г. А сумма НДС, подлежащая вычету, — 24 руб. Следовательно, в соответствии с п. То есть мы получили именно ту цифру, которая в соответствии с п. Как видите, получилась совершенно непонятная цифра, никак не соответствующая сумме НДС, подлежащей возмещению по итогам I квартала г.

Проверить, не занижена ли в декларации сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, можно с помощью контрольного соотношения 1. Из-за этого оно выглядит достаточно громоздким. Иными словами, общая сумма исчисленного НДС должна быть равна сумме начисленного НДС по всем счетам-фактурам, отраженным в книге продаж и дополнительных листах книги продаж.

Думаем, что справедливость данного соотношения ни у кого сомнений не вызывает. Если же общая сумма исчисленного НДС значение по строке раздела 3 окажется меньше, это будет свидетельствовать о занижении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, показываемой по строке раздела 3. Ведь ее значение определяется путем вычитания из строки раздела 3 показателя строки раздела 3 общая сумма НДС, подлежащая вычету.

Следовательно, если значение строки раздела 3 будет заниженным, заниженным окажется и величина строки Для проверки факта завышения суммы НДС, подлежащей вычету, налоговики будут использовать контрольное соотношение 1. Так же как и предыдущее соотношение, оно приведено в универсальном виде. Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Когда декларация по НДС не представляется. Декларация по НДС получила пять новых разделов.

Контрольные соотношения для новых разделов В декларации по НДС появились новые разделы 8, 9, 10, 11, 12 и приложения к разделам 8 и 9. Приложение 1 к разделу 8 Оно служит для отражения сведений из дополнительных листов книги покупок. Раздел 9 Данный раздел предназначен для сведений из книги продаж об операциях за истекший налоговый период. Приложение 1 к разделу 9 В это приложение переносятся данные из дополнительных листов книги продаж.

Раздел 12 В этом разделе содержатся сведения из счетов-фактур, выставленных лицами, указанными в п. Вычет НДС по полученным авансам Суммы НДС, исчисленные продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров работ, услуг , подлежат вычету п.

Покажем справедливость этого соотношения на конкретном примере. Пример 1 Компания в IV квартале г. НДС с полученных авансов был уплачен в бюджет. В I квартале г. Других отгрузок в I квартале г. Сумма значений этих строк составит 22 руб.

Как проверить декларацию по НДС (контрольные соотношения)?

Как проверить декларацию по НДС. Возврат поставщику: отражение в декларации по НДС. Раздел 9 декларации НДС. Раздел 7 декларации по НДС. Проверяя полученные декларации, налоговики используют специальные контрольные соотношения КС по соответствующим отчетным формам.

Проверяем декларацию по НДС

В течении какого срока с момента возникновения у налогоплательщика обязанности представления налоговой декларации расчета в электронной форме данному налогоплательщику необходимо обеспечить получение от налоговых органов документов в электронном виде. Я являюсь руководителем директором организации. Что мне необходимо для обеспечения электронного документооборота с налоговым органом? Я являюсь сотрудником организации и представляю интересы в налоговом органе. Наша организация хочет представлять отчетность и принимать документы из налогового органа через иное юридическое лицо — уполномоченного представителя.

За I квартал г. Воспользоваться соотношениями полезно и бухгалтерам перед сдачей декларации в налоговую инспекцию, чтобы убедиться в отсутствии ошибок при ее заполнении. Всего налоговики привели 44 соотношения. В этой статье мы рассмотрим только те из них, которые касаются большинства плательщиков НДС, а также соотношения, предусмотренные для новых разделов декларации. В декларации по НДС появились новые разделы 8, 9, 10, 11, 12 и приложения к разделам 8 и 9.

Порядок уточнения показателей декларации по НДС Если налоговый орган при проведении камеральной проверки представленной декларации по НДС выявляет ошибки и или противоречия между сведениями либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в имеющихся у налогового органа документах и полученным в ходе налогового контроля, то налогоплательщику направляется сообщение с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления п. Согласно письму ФНС России от

Налоговики обновили показатели, позволяющие проверить правильность заполнения декларации по НДС за I квартал года. Так, в новой редакции изложены пункты 1. Такое обновление понадобилось из-за введения новой декларации НДС. Отчитаться по НДС за I квартал года необходимо до 25 апреля.

Требование от ИФНС пояснений по декларации по НДС

Проверку декларации по НДС стоит обязательно провести перед ее подачей в ИФНС, чтобы исключить наличие в ней ошибок и избежать подачи уточненки из-за неувязок в данных. Как проверить декларацию по НДС? Налоговая служба установила контрольные соотношения далее — КС , по которым инспекторы осуществляют их проверку, для облегчения проведения этой процедуры в ИФНС. Однако КС могут воспользоваться и налогоплательщики. Их можно найти в письме ФНС от

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

НДС-декларация: опубликованы новые контрольные соотношения

Для проверки декларации по НДС за I квартал года нужно использовать обновленные контрольные соотношения. Источник: Письмо ФНС от Напомним, что с отчетности за 1 квартал применяется новая НДС-декларация. Изменения, внесенные в бланк декларации, были связаны с повышением ставки НДС, введением системы tax-free, установлением права экспортера отказываться от применения нулевой ставки НДС и т. В связи с этим налоговики актуализировали контрольные соотношения. Напомним, что сдать НДС-декларацию за I квартал года нужно не позднее 25 апреля.

Представление пояснений по НДС по требованию налогового органа

А сейчас я понимаю какое пустяковое было. Ответить Добавить комментарий Новые статьи рубрики Юристы Консультации семейных юристов становятся все более востребованными. Ведь разобраться в семейных спорах, брачных контрактах и бракоразводных процессах, порой, самостоятельно очень сложно.

Информация об этой странице недоступна.

ФНС подготовила контрольные соотношения для новой декларации по НДС

Оперативный ответ от 5 минут. Для Граждан: Задавайте вопрос из любого региона России на форуме и получите ответ сразу нескольких юристов.

Контрольные соотношения в декларации по НДС

Без ограничений Без ограничений Без ограничений Доверь переговоры юристу Порой очень сложно найти общий язык с представителями государственных органов. Без ограничений Доверь переговоры юристу Порой очень сложно найти общий язык с представителями государственных органов.

Свидетельство, выданное при регистрации ТС. Если же регистрация еще не была пройдена, а автомобиль новый, можно предъявить паспорт транспортного средства. Она не требуется, если с момента выпуска автомобиля прошло не более трех лет. Если страховка оформляется на неограниченное количество водителей, то права можно не предъявлять.

Порядок предоставления государством автомобиля для многодетной семьи Как получить автомобиль для многодетной семьи от государства. При каких обстоятельствах и может ли бабушка ребенка вместо его мамы пойти в декретный отпуск. Может ли бабушка пойти в декретный отпуск и получать пособие.

В ответе будет не просто ответ на вопрос, но и рекомендации, что делать дальше, куда обратиться, какие документы собрать и прочую необходимую информацию. Юристы, консультирующие онлайн, способны помочь не только в сети и бесплатно.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. conftabbetpwidth

    Ужас

  2. bekegi

    Елки-палки, уникальная заметка

  3. Серафима

    В этом что-то есть. Спасибо за объяснение.