+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Пример расчета налогов в тсж

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России. Расчет налогов на общей системе зависит от того, как ТСЖ ведет работу: — самостоятельно оказывает собственникам помещений услуги; — выступает посредником между собственниками помещений и подрядчиками распространенная ситуация. Если в уставе ТСЖ ТСН ничего не сказано о деятельности в сфере содержания дома и коммунальных услуг, то товарищество лишь перечисляет деньги собственников подрядчикам снабжающим организациям и тем, кто выполняет работы по содержанию общего имущества. Виды деятельности, которые товарищество ведет самостоятельно, должны быть прописаны в уставе. Организация применяет общую систему налогообложения Олег Хороший начальник отдела налога на прибыль организаций департамента налоговой и таможенной политики Минфина России.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Продолжая разговор о тонкостях применения УСНО в ТСЖ, в данной статье расскажем о формировании налоговой базы, еще раз обсудим мнения Минфина и арбитров, а также на практических примерах рассмотрим, как выбор той или иной позиции влияет на размер налоговых обязательств среднестатистического ТСЖ. На страницах нашего журнала не раз поднималась тема квалификации поступлений ТСЖ для целей налогообложения.

пример расчета квартплаты для тсж

Продолжая разговор о тонкостях применения УСНО в ТСЖ, в данной статье расскажем о формировании налоговой базы, еще раз обсудим мнения Минфина и арбитров, а также на практических примерах рассмотрим, как выбор той или иной позиции влияет на размер налоговых обязательств среднестатистического ТСЖ. На страницах нашего журнала не раз поднималась тема квалификации поступлений ТСЖ для целей налогообложения.

Последними публикациями, достаточно подробно раскрывающими суть проблемы, являются статьи Н. Шишкоедовой "Бухгалтерский и налоговый учет в ТСЖ: а есть ли реализация?

Поэтому далее мы лишь коротко обозначим ключевые моменты в позициях финансистов и арбитров на этот счет, а также перечислим новые письма и судебные решения, логика которых из года в год не меняется. Мнение финансистов заключается в том, что все текущие поступления ТСЖ подлежат налогообложению, за небольшим исключением.

Так, в соответствии со ст. Поэтому ТСЖ не облагают налогом средства целевого финансирования и целевые поступления, предусмотренные пп. Шишкоедовой "ТСЖ на "упрощенке". Таким образом, в расчете единого налога, исчисляемого при применении УСНО, однозначно не участвуют:. Мнение редакции. ТСЖ вправе исключить из состава доходов не только бюджетные средства, которые получены в соответствии с Федеральным законом от Так, средства, полученные, например, из местного бюджета на проведение ремонта вне рамок работы фонда, также не увеличивают доходы ТСЖ в целях налогообложения, поскольку они связаны с финансированием уставной деятельности товарищества, как и средства фонда см.

Обратите внимание: не на содержание и ремонт, а именно на содержание;. Письма Минфина России от Все эти поступления, по мнению финансистов, соответствуют понятию выручки от реализации товаров работ, услуг ст. При этом все расходы, направленные на получение указанных доходов, при их соответствии перечню, закрепленному в ст. Примечание автора. Безусловно, даже при поверхностном ознакомлении с позицией Минфина она выглядит весьма непривлекательной для ТСЖ. Во-первых, для тех, кто хочет применять УСНО, существуют лимиты доходов о них мы говорили в прошлой статье , а потому в случае, если вся сумма обязательных платежей членов ТСЖ и платы, поступающей от собственников помещений на содержание общего имущества, а также платы за коммунальные услуги будет признаваться в составе доходов, это может привести к невозможности применения данного спецрежима или к тому, что ТСЖ "слетит" с УСНО до окончания соответствующего налогового периода.

Так что "на ноль" по коммунальным платежам они по большому счету не выходят. Что уж говорить о тех, кто изначально выбрал объект "доходы": для них признание любых поступлений в составе налогооблагаемых доходов обязательно приведет к увеличению суммы единого налога.

Нельзя не отметить, что на протяжении нескольких лет Минфин, отвечая на вопросы ТСЖ о порядке налогообложения обязательных платежей членов товарищества и платы собственников помещений, в общем-то достаточно навязчиво напоминал, что одним из легитимных способов налоговой оптимизации для них является использование механизма агентирования, то есть исключение платы за коммунальные услуги как из доходных, так и из расходных налоговых статей посредством применения правовых конструкций, описанных в ст.

В этом случае доходом ТСЖ становится только вознаграждение агентское, комиссионное пп. Для этого нужно, чтобы уставом ТСЖ за ним были закреплены соответствующие обязанности обеспечение надлежащего состояния дома и придомовой территории, предоставление коммунальных услуг и т.

Главное, чтобы ТСЖ, прежде чем заключать договоры с РСО и иными обслуживающими организациями, заключило соответствующие посреднические договоры с собственниками помещений в МКД. Ведь сделка, совершенная до заключения посреднического договора например, договора комиссии , не может быть признана заключенной во исполнение поручения комитента.

А потому при договоре комиссии или агентском договоре сделка с третьими лицами должна быть совершена посредником комиссионером, агентом лишь после заключения посреднического договора и только в интересах комитента или принципала Письма Минфина России от Лишь при соблюдении этих условий по сделке с третьими лицами у посредника, применяющего УСНО, в составе доходов при определении объекта налогообложения будет учитываться только посредническое комиссионное, агентское вознаграждение.

Данная инициатива финансистов не раз подвергалась критике экспертами, в том числе нашего издания. Повторяться не будем, а укажем лишь то, что заключение ТСЖ посреднического договора со своими членами и другими собственниками помещений в доме противоречит правовой сущности данного объединения. Дело в том, что оно создается только для того, чтобы собственники помещений в МКД смогли самостоятельно без лишних промежуточных звеньев управлять своей недвижимостью и вступать в правоотношения с третьими лицами.

Арбитражная практика исторически складывается в пользу тех ТСЖ, которые, вопреки настояниям Минфина, считают все поступления от собственников помещений в МКД как от членов товарищества, так и от лиц, не вступивших в ТСЖ целевыми поступлениями и не включают их в расчет единого налога при применении УСНО, руководствуясь все теми же положениями ст. Приведем несколько свежих и показательных примеров. Следовательно, ТСЖ, заключая договоры на оказание коммунальных услуг, эксплуатацию, содержание и ремонт жилых помещений и общего имущества в МКД, а также трудовые договоры со специалистами, выступает в имущественном обороте не в своих интересах, а в интересах своих членов.

Об этом мы говорили выше, не соглашаясь с рекомендациями Минфина по заключению ТСЖ посреднических договоров. Законодатель неслучайно разграничил управляющую компанию, осуществляющую деятельность по управлению МКД на профессиональной основе и получающую за это вознаграждение, и ТСЖ, которое представляет собой объединение жильцов для управления МКД для удобства такого управления и, будучи потребительским кооперативом, действует строго в интересах его членов, имеет только то имущество, которым его наделили участники, и выполняет, в частности, функции по сбору денежных средств и передаче их коммунальным и иным организациям без оплаты указанных услуг.

Анализируя нормы жилищного законодательства, судьи отметили, что ТСЖ, осуществляя сбор соответствующих платежей, делает это не с целью извлечения дохода, а для удовлетворения потребностей собственников помещений в МКД.

Поэтому в случае, если денежные средства, поступившие на расчетный счет ТСЖ от собственников помещений, израсходованы им на осуществление уставной деятельности, в том числе на оплату коммунальных услуг, предоставленных сторонними организациями, а также на выдачу заработной платы работникам ТСЖ, следует признать, что товарищество тем самым выполняет предусмотренную уставом обязанность, а поступившие в его распоряжение денежные средства носят строго целевую направленность.

Таким образом, эти суммы не могут учитываться при налогообложении. Доводы налоговых инспекторов о необходимости учета поступающих от собственников жилья платежей в качестве доходов были расценены как позиция налогового органа по данному конкретному спору и отклонены. Аналогичным образом рассуждали судьи других округов, в том числе в более поздних решениях.

Однако наибольший интерес представляет вывод суда об отсутствии необходимости заключения посреднических договоров, поскольку ТСЖ как некоммерческая организация объединяет собственников помещений в МКД исключительно в их интересах. Они в любом случае не должны включать ни в состав доходов, ни в состав расходов суммы коммунальных платежей, взимаемых с жильцов и перечисляемых РСО.

Тем более что, как указал суд первой инстанции при рассмотрении данного дела, один и тот же объем выручки, полученный от покупателей, не может учитываться дважды в качестве налоговой базы у исполнителей коммунальных услуг и РСО. Судьи подчеркнули, что целями использования обязательных платежей и взносов собственников помещений в МКД являются содержание созданной ими некоммерческой организации и ведение товариществом уставной деятельности по управлению комплексом недвижимого имущества и обеспечению его эксплуатации.

А финансовый план, утверждаемый общим собранием собственников жилья на предстоящий год, является предварительным, служит основой для распределения поступивших денежных средств и вполне может быть скорректирован в процессе осуществления ТСЖ уставной деятельности. Итоги же расходования ТСЖ поступивших платежей и взносов подлежат утверждению в виде финансового отчета.

Следовательно, нецелевым может быть признано только расходование поступивших средств на цели, не связанные с деятельностью по управлению комплексом недвижимого имущества и обеспечению его эксплуатации, а не перераспределение средств по иным статьям расходов на содержание комплекса. Значит, если, к примеру, денежные средства, поступившие от собственников в оплату отопления, горячего и холодного водоснабжения, были фактически израсходованы на различные ремонтные работы, обслуживание, содержание и благоустройство жилого комплекса, заработную плату диспетчерам, мастерам и другому персоналу, а также на формирование резервного фонда если все эти расходы связаны с эксплуатацией МКД и такое перераспределение денежных средств по статьям расходов согласовано с собственниками подтверждено ими при утверждении отчета , все эти суммы не могут быть признаны использованными не по целевому назначению.

Следовательно, они не относятся в силу ст. Таким образом, по мнению судей, к целевым поступлениям в целях налогообложения, в том числе при применении УСНО, следует относить не только вступительные и членские взносы собственников помещений в МКД, являющихся членами ТСЖ, как того требуют финансисты, но и:.

Итак, в сложившихся обстоятельствах каждое ТСЖ должно принять свое взвешенное решение о том, как именно следует поступать: соглашаться с позицией финансистов что сводит к минимуму вероятность разногласий с налоговыми органами, но, конечно же, является невыгодным для ТСЖ с финансовой точки зрения или, руководствуясь теми аргументами, которые приводят судьи, исчислять налоговую базу по-своему и при необходимости отстаивать свою позицию в суде.

Рассмотрим на числовых примерах, как выбор того или иного варианта скажется на величине налоговой базы и сумме единого налога в зависимости от применяемого товариществом объекта налогообложения при УСНО. Напомним, что при этом варианте налоговая база определяется исходя из полученных доходов без учета понесенных расходов.

Пример 1. В течение текущего года в кассу и на расчетный счет ТСЖ поступали определенные суммы, которые перечислены в нижеприведенной таблице. За год были уплачены страховые взносы в размере ,3 тыс. Вариант 1. ТСЖ руководствуется позицией финансистов.

В этом случае можно выделить две ситуации:. ТСЖ не заключало посреднических договоров с собственниками. Следовательно, коммунальные платежи, полученные от них, в полном объеме перечисляются соответствующим РСО без взимания каких-либо комиссионных.

Вариант 2. ТСЖ приняло решение руководствоваться буквой закона и опираться на арбитражную практику. То есть оно не заключало посреднических договоров с собственниками, а поступающие коммунальные платежи в полном объеме перечисляло РСО. Расчеты налоговой базы и единого налога, подлежащего уплате, будут выглядеть следующим образом. При выборе данного объекта организация вправе уменьшить полученные доходы на сумму понесенных расходов, но только тех, которые предусмотрены в закрытом перечне расходов, приведенном в ст.

Пример 2. Воспользуемся данными примера 1, но предположим, что ТСЖ выбрало объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Поскольку расчет налогооблагаемых доходов производится точно так же, как и в примере 1, подробно состав доходов в настоящем примере не расписывается, а итоговые данные о доходах перенесены в таблицу из примера 1. Дополнительная информация о понесенных расходах приведена в нижеследующей таблице.

С учетом вышеизложенного расчет налоговой базы и суммы налога в этом случае будет выглядеть следующим образом. Сравнение полученных результатов хотя, конечно, приведенные цифры являются условными и в конкретном ТСЖ может сложиться несколько иная ситуация позволяет сделать ряд важных выводов. Наиболее выгодным вариантом является, несомненно, признание большинства поступлений целевыми, включая:. Причем в зависимости от размеров расходов, связанных с оказанием платных услуг и получением иных доходов, признаваемых в целях налогообложения при этой схеме, вполне может оказаться, что более выгодно будет выбрать объект "доходы" и вообще "игнорировать" понесенные расходы в налоговом учете.

Наименее выгоден, безусловно, вариант, при котором ТСЖ следует указаниям финансистов, но не заключает посреднических договоров для регулирования отношений, связанных с коммунальными платежами. Ведь тогда придется всю сумму "коммуналки" считать доходом ТСЖ, что однозначно невыгодно не только при объекте "доходы", но и при объекте "доходы минус расходы", так как в этом случае высока вероятность возникновения необходимости уплачивать весьма существенный минимальный налог по итогам года.

Если ТСЖ готово к спорам с налоговыми инспекторами, можно взять на вооружение аргументы из арбитражной практики и максимально "облегчить" состав налогооблагаемых доходов и расходов, исключая целевые поступления и финансирование, но для этого, конечно же, потребуется вести раздельный учет доходов и расходов. Если же ТСЖ не хочет рисковать и спорить, а предпочитает согласиться с позицией чиновников, то ему придется использовать их рекомендации по заключению с собственниками помещений посреднических договоров, связанных с предоставлением и оплатой коммунальных услуг, и тогда, скорее всего, более выгодным окажется выбор объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Таким образом, в расчете единого налога, исчисляемого при применении УСНО, однозначно не участвуют: - вступительные, членские, паевые взносы членов ТСЖ и пожертвования; - средства собственников как являющихся, так и не являющихся членами ТСЖ на финансирование в том числе посредством создания резерва ремонта и капитального ремонта; - средства бюджетов всех уровней федерального, регионального, местного на осуществление уставной деятельности ТСЖ, в том числе на проведение капитального ремонта в рамках требований законодательства о реформировании ЖКХ.

Обратите внимание: не на содержание и ремонт, а именно на содержание; - плата за коммунальные услуги независимо от членства потребителя указанных услуг в ТСЖ. Таким образом, по мнению судей, к целевым поступлениям в целях налогообложения, в том числе при применении УСНО, следует относить не только вступительные и членские взносы собственников помещений в МКД, являющихся членами ТСЖ, как того требуют финансисты, но и: - обязательные платежи на содержание и ремонт общего имущества в МКД, поступающие от членов ТСЖ; - средства на оплату содержания, обслуживания и ремонта жилого фонда, поступающие от иных собственников жилых помещений не являющихся членами ТСЖ ; - средства, поступающие от собственников помещений вне зависимости от их членства в ТСЖ в оплату коммунальных услуг, которые перечисляются РСО и иным организациям.

Для наглядности рассмотрим два варианта. В этом случае можно выделить две ситуации: - ситуацию 1. Наиболее выгодным вариантом является, несомненно, признание большинства поступлений целевыми, включая: - обязательные платежи членов ТСЖ на содержание и текущий ремонт; - плату собственников помещений, не являющихся членами ТСЖ, за содержание и текущий ремонт; - плату за коммунальные услуги, полученную от всех собственников помещений, вне зависимости от их членства в ТСЖ без заключения посреднических или иных договоров.

Шишкоедова Эксперт журнала "Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение" Подписано в печать Пожалуйста, авторизуйтесь, чтобы оставить комментарий. Я согласен на на обработку моих персональных данных. Регистрация Забыли пароль?

Налогообложение ТСЖ при УСН в 2019 году

При расчете налога на прибыль средства, полученные на содержание общего имущества дома и на оказание коммунальных услуг, учесть в доходах нужно. Полученные доходы учтите в составе доходов от реализации ст. Пени, начисленные собственникам жилья за неоплату жилищно-коммунальных услуг, учтите в составе внереализационных доходов п. Несмотря на то что письма адресованы организациям на упрощенке, этим разъяснениям могут следовать и ТСЖ ТСН на общей системе налогообложения ст. При этом стоимость работ услуг , приобретенных для целей содержания общего имущества и предоставления коммунальных услуг, отразите в составе расходов подп. Вместе с тем, можно поступить и иначе. Заключите с собственниками помещений потребителями коммунальных услуг агентский договор.

Налогообложение ТСЖ в 2019 году

Налоговая амнистия для физических лиц. Отсрочка налоговых платежей. Прогрессивная налоговая система.

Товарищество собственников жилья создается не с целью извлечения прибыли, тем не менее оно не освобождено от уплаты налогов. Попробуем разобраться в особенностях каждого варианта налогообложения ТСЖ и проиллюстрируем решение вопроса на конкретных примерах. Основных налогов — три:. При вычислении прибыли к учету принимаются все обоснованные и подтвержденные документально затраты. В пределах стоимости работ, выполняемых сторонним лицом подрядчиком , можно воспользоваться льготой по НДС. Если квартальная выручка не превышает 2 млн руб. Это избавит от сложного налогового учета и дополнительной отчетности.

В Помощь Бухгалтеру.

Товарищество собственников жилья ТСЖ сегодня является одним из наиболее эффективных способов управления многоквартирным домом. При его создании необходимо уделить особое внимание выбору системы налогообложения, в рамках которой будет функционировать юридическое лицо.

УСН Расчет Налога

Согласно ст. Рассмотрим подробнее каждый вариант. Оставить заявку. Обратите внимание!

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Расчет пени по налогам. Регрессивная налоговая система.

ТСЖ НА "УПРОЩЕНКЕ". РАСЧЕТ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ В КОНТЕКСТЕ РЕКОМЕНДАЦИЙ МИНФИНА И СУДЕЙ

ТСЖ является некоммерческой организацией пп. Средства ТСЖ состоят из следующих п. Рассмотрим бухгалтерский учет взносов ТСЖ, кроме платежей за жилищно-коммунальные услуги, учет которых будет рассмотрен ниже. При определении доходов при УСН не учитываются, в частности, доходы, полученные в рамках целевого финансирования пп. Доходы эти не учитываются только в том случае, если ТСЖ ведет раздельный учет доходов и расходов по целевым средствам. Если раздельный учет отсутствует, то целевые поступления учитываются в доходах упрощенца на общих условиях. Порядок ведения раздельного учета ТСЖ разрабатывает самостоятельно и закрепляет его в своей учетной политике для целей налогообложения. И бухучет коммунальных платежей будет выглядеть следующим образом:.

Как считать и уплачивать аванс при УСН?

А так же услуги защиты прав потребителей. Бесплатная консультация юриста и ознакомление с решениями аналогичных ситуаций по телефону. Юристы и адвокаты: Бесплатная консультация юриста и ознакомление с решениями аналогичных ситуаций по телефону.

Карта сайта Бесплатная Юридическая консультация Юристы и адвокаты: Бесплатная консультация юриста и ознакомление с решениями аналогичных ситуаций по телефону. Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:Еще по теме: Круглосуточная бесплатная консультация юриста по телефону Бесплатная юридическая консультация грамотного специалиста может потребоваться любому гражданину.

При создании ТСЖ всегда встает вопрос оптимизации налогов: помощью Разберем предыдущий пример со стороны ТСЖ и добавим, что в в целях налогообложения прибыли независимо от формы расчетов.

Оказывает консультации по налоговому, земельному праву и по вопросам недвижимости. Евгений владеет самым широким профилем в не смежных отраслях права. Специалист в области таможенного и трудового права.

Перед тем как пойти на этот шаг, рекомендуем позвонить на горячую линию и поделиться своей проблемой. Когда человек подготовился к визиту в банк, получив предварительно необходимую информацию от юриста, тогда меньше шансов, что ему навяжут невыгодные условия кредитного договора.

Благодаря сотрудничеству с квалифицированными адвокатами по судебным заседаниям, позиция истца или ответчика будет максимально обоснованной и эффективной. Адвокат возьмет на себя полный комплекс задач, связанных с рассмотрением дела в суде. При этом стоимость услуг адвоката останется доступной для доверителя и будет рассчитана на момент заключения договора. С точки зрения гражданского права, процедура медиации представляет собой достаточно распространенный на сегодняшний день альтернативный способ урегулирования споров с привлечением посредника.

Главная Услуги Информация Новости Контакты Карьера Юридические консультации Адвокат, юрист, нотариус Сегодня самый актуальный вопрос - это своевременная и грамотная юридическая помощь.

Согласитесь, что заплатить деньги за консультацию, которая в дальнейшем развитии дела не потребуется, как минимум глупо и нерационально. Следует обратиться к юристу за бесплатной консультацией.

Вы всегда можете обратиться к нам за бесплатной консультацией просто заполнив форму обратной связи на сайте либо позвонив по телефону.

Сейчас уже выписываться отдельно не. Как проверить начисления и поступившую оплату ( оплачиваю Онлайн ) за электроэнергию в ТСН энерго г.

Через личный кабинет ТСН Энерго. Спросить с управляющей компании (ТСЖ).

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ираида

    Я считаю, что Вы не правы. Я уверен. Могу это доказать. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. tedicihi

    Автор +1